【保存版】フリーランスの帳簿付けガイド｜エクセル・電子帳簿保存法も徹底解説

「フリーランスになったけど、帳簿ってどう付ければいいの？」「エクセルや手書きでも大丈夫？」と不安に感じていませんか？確定申告は避けて通れませんが、正しい帳簿の知識がないと、本来払わなくていい税金を払うことになったり、税務署からの指摘を受けたりするリスクがあります。

結論として、フリーランスの帳簿付けは、自分の申告種類（青色・白色）に合わせた方法を選べば、エクセルや会計アプリで意外と簡単に完結できます。

本記事では、数多くのフリーランスの働き方をサポートしてきたクラウドワークスが、初心者の方でも今日から実践できる「帳簿の付け方の正解」を分かりやすく解説します。

• 青色申告・白色申告ごとに必要な帳簿の種類と書き方
• エクセル、アプリ、手書きなど自分に合った記帳の手段
• 最新の「電子帳簿保存法」への正しい対応方法

記事を読み終える頃には、あなたに最適な帳簿の付け方が明確になり、確定申告の手間を最小限に抑えながら、自信を持って事業の数字を管理できます。

フリーランスに帳簿は必要？確定申告と記帳の基礎知識

サラリーマンは会社が税務処理を代行するため、確定申告に馴染みがない場合があります。一方、フリーランスは毎年、前年（1月1日〜12月31日）の所得を計算し、税務署に申告して所得税を納める必要があります。これが確定申告です。所得が一定以下の場合は申告が不要なケースもあります。

確定申告は、所得税だけでなく住民税や国民健康保険料の算定にも使われます。申告に誤りがあると税金を多く支払う可能性があるため、正確な帳簿管理が重要です。

確定申告と帳簿の関係

それでは、確定申告と帳簿はどのような関係があるのでしょうか？確定申告をするには、所得を計算する必要があります。所得とは、単純な収入（売上）ではなく、収入から経費（事業を行うために使った費用）を差し引いた金額です。つまり、収入の合計と経費の合計を求める必要があります。実際にはもう少し複雑ですが、要点は収入と経費なのです。

日頃から帳簿を付けて管理していないと、確定申告の前に大変な作業が待っています。また、確定申告をする・しないに関係なく、すべてのフリーランスの方は帳簿を作成して保管する義務があります。確定申告をしないからと帳簿を付けずにいると、税務調査が入ったときに困ることになります。普段からしっかりと帳簿付けをしておきましょう。

帳簿はフリーランスの財務状況を把握するのにも役立つ

こまめに帳簿を付けることには、常に財務状況を把握できるというメリットもあります。つまり、今どれぐらい黒字になっているとか、お金がどれぐらい残っているかといったことがすぐにわかるようになるということです。フリーランスの方は、経営のことも考えなければなりません。帳簿は、経営者としての視点を得る手助けをしてくれます。

フリーランスの帳簿の付け方は2種類｜青色申告と白色申告の違い

それでは、どのように帳簿をつければいいのでしょうか？実は、帳簿の付け方には単式簿記と複式簿記の2種類があります。ただし、自由にどちらかを選べるわけではありません。確定申告の種類によっては、単式簿記しか選べないこともあるのです。

確定申告には、白色申告と青色申告の2つがあります。どういった違いがあるのか、下記の表に簡単にまとめました。

	白色申告	青色申告(10万円控除)	青色申告(65万円控除)
帳簿の付け方	単式簿記	単式簿記	複式簿記
事前の申請	不要	必要	必要
確定申告の提出書類	少ない	多い	多い
節税効果	なし	小さい	大きい

帳簿に関していえば、単式簿記よりも複式簿記のほうが難しくなります。どの方法がベストなのかは収入によって変わってきますから、一概にどの方法がよいとはいえません。ご自分の収入と節税できる金額を考えて、どの方法にするかを決めるとよいでしょう。この記事では、両方の記帳方法を説明します。

それでは、実際の例を元に記帳の仕方を説明します。

「単式簿記」でのフリーランスの帳簿の付け方と必要な書類

単式帳簿とは、1つの取引について1つの科目を用い帳簿に付けるものです。

①必要な帳簿

単式簿記では、下記の4つの帳簿を用意する必要があります。

区分さえできていれば1つの帳簿にまとめてしまっても問題ありません。

売上帳

本業の売上に関する収入があった場合に記帳します。

雑収入帳

臨時収入など、本業以外の一時的な収入があった場合に記帳します。

仕入帳

小売業などで、販売する商品を仕入れた場合に記帳します。

経費帳

消耗品や備品の購入など、経費が発生した場合に記帳します。

②記帳の仕方

記帳の仕方売上（報酬）が振り込まれた

2023年5月25日にデザイン制作の報酬10万円が振り込まれた場合、売上帳には下記の通り記載します。

年月日	金額	摘要
2023/5/25	100,000円	くらうど株式会社（デザイン制作）

摘要には、相手先の会社名と依頼内容を記載します。また、雑収入があった場合も帳簿が変わるだけでほぼ同じです。

販売する商品を仕入れた

2023年5月10日に販売するDVD10枚を3万円で仕入れた場合、仕入帳に下記のように記載します。

年月日	金額	摘要
2023/5/10	30,000円	ABC株式会社（DVD10枚）

摘要には、仕入先の会社名と仕入れた商品を記載します。

備品を購入した

2023年5月15日に業務で使用するパソコンを8万円で購入した場合、経費帳に下記のように記載します。

年月日	区分	金額	摘要
2023/5/15	消耗品費	80,000円	あいうえお株式会社（パソコン）

区分には、消耗品費や外注工費など、どういった経費なのかを記載します。また、摘要には支払先の会社名と購入した商品を記載します。

「複式簿記」でのフリーランスの帳簿の付け方と主要な帳簿

複式簿記は、1つの取引を「借方（かりかた）」・「貸方（かしかた）」の勘定科目に分けて記録します。

①必要な帳簿

複式簿記の場合は、単式簿記（簡易簿記）とは必要な帳簿の種類が違います。下記の3種類の帳簿があります。

仕訳帳

すべての取引を記帳する帳簿です。基本的な流れとして、仕訳帳に記帳してから各帳簿に転記することになります。

総勘定元帳

こちらもすべての取引を記帳しますが、仕訳帳とは違い、勘定項目（取引の区分）別に記帳します。仕訳帳から転記します。

補助元帳

総勘定元帳を、勘定項目別に別々の帳簿に分けたものです。ほとんど転記するだけなので、内容はほぼ同じです。

②記帳の仕方

ここでは、仕訳帳の記帳方法を説明します。他の帳簿は同じ内容を転記するだけです。

売上（報酬）が銀行口座に入金された

仕事が完了して、売上が銀行口座に振り込まれた場合は2回に分けて記帳します。

まず、売上が発生した日付で記帳をします。たとえば、検収完了など報酬が支払われることが決まった日付です。

年月日	借方	金額	貸方	金額	摘要
2023/5/25	売掛金	150,000円	売上高	150,000円	デザイン制作

次に、実際に売上が振り込まれた日付で記帳します。

年月日	借方	金額	貸方	金額	摘要
2023/6/30	普通預金	150,000円	売掛金	150,000円	あかさたな株式会社

このように、複式簿記では1つのことを2回に分けて記帳する場合があります。

備品をクレジットカードで購入した

備品をクレジットカードで購入した場合も、同じく2回に分けて記帳します。

まず、備品を注文（購入した）日付で記帳します。

年月日	借方	金額	貸方	金額	摘要
2023/5/10	消耗品費	10,000円	未払金	10,000円	プリンタ

次に、銀行口座から実際に代金が引き落とされた日付で記帳します。

年月日	借方	金額	貸方	金額	摘要
2023/6/27	未払金	10,000円	普通預金	10,000円	クラウドカード5月分

購入から支払いまでの期間が長くなりがちなので、忘れずに記帳するようにしましょう。

備品を現金で購入した

現金で備品を購入した場合は、1度の記帳で済みます。

年月日	借方	金額	貸方	金額	摘要
2023/5/10	消耗品費	10,000円	現金	10,000円	プリンタ

初心者でも簡単！フリーランスが帳簿を付ける方法3選

フリーランスが帳簿を付ける方法は下記です。

• ①エクセル・無料テンプレートを活用する
• ②会計ソフト・アプリで入力を自動化する
• ③手書きのノートでアナログに管理する

それぞれ解説します。

①エクセル・無料テンプレートを活用する

コストを抑えつつ、自分なりにカスタマイズしたい方におすすめなのがエクセル（Excel）やGoogleスプレッドシートでの管理です。

インターネット上には、フリーランス向けに無料で公開されている「帳簿テンプレート」が多数存在します。

メリット	基本的に無料で利用でき、数式やグラフを自由に組めるため、自分が見やすい形式に調整が可能です。
デメリット	入力ミスや計算式の破損が起きやすいため、定期的なバックアップと検算が欠かせません。また、法改正（電子帳簿保存法など）への対応も自分で行う必要があります。

「まずは手軽に、コストをかけずに管理を始めたい」という初心者に適した方法といえます。

②会計ソフト・アプリで入力を自動化する

最も効率的で、現在多くのフリーランスが利用しているのが「freee」「マネーフォワード クラウド」「弥生会計」などのクラウド会計ソフトです。

銀行口座やクレジットカード、またはクラウドワークスなどの報酬画面と連携させることで、仕訳を自動化できます。

メリット	知識がなくても項目を選ぶだけで記帳ができ、確定申告書の作成までスムーズに行えます。最新の電子帳簿保存法やインボイス制度にも自動で対応するため、法令違反のリスクを抑えられます。
デメリット	月額・年額の利用料金が発生します。

「帳簿付けの時間を最小限にしたい」「ミスなく確実に確定申告を終わらせたい」という方には、最も推奨される選択肢です。

③手書きのノートでアナログに管理する

PC操作が苦手な方や、取引数が非常に少ない場合には、市販の「簡易帳簿」や「現金出納帳」などのノートを使った手書き管理も一つの手です。

メリット	PCを開く手間がなく、領収書を見ながらその場ですぐに記入できます。また、自分の手で書くことで、お金の流れをより直感的に把握できるという側面もあります。
デメリット	集計をすべて電卓で行うため計算ミスが起こりやすく、作成に時間がかかります。また、青色申告（65万円控除）を目指す場合に求められる「複式簿記」を手書きで行うのは非常に難易度が高い点に注意が必要です。

「取引が月に数件程度で、PC管理に抵抗がある」という方であれば、まずはノートから始めてみるのも良いでしょう。

まとめ｜効率的な帳簿付けでフリーランスの確定申告をラクにしよう

以上、確定申告と帳簿についてお伝えしてきました。帳簿の付け方はお分かりになりましたか？

自分で帳簿をつけてもいいのですが、やはり確定申告ソフトを利用したほうが手間やミスを削減できるのでおすすめです。まずは、MFクラウド確定申告やfreeeなどの無料体験ができるサービスで実際に帳簿付けをしてみましょう。

使いやすいと思ったら、サービスに加入すればそのまま使い続けることができます。